Fanny Magdalena S.E., M.AK., AK., CA.

Video ini membahas contoh pembuatan jurnal obligasi dengan metode bunga efektif. Metode ini melibatkan pembuatan tabel berisi tanggal, beban bunga dibayar, interest expense, amortisasi diskaun, dan carrying value. Proses pembuatan jurnal melibatkan perhitungan bunga, amortisasi, dan pembayaran bunga secara berkala. Selain itu, video juga menjelaskan tentang jurnal penebusan obligasi dengan perhitungan carrying value dan kerugian penebusan. Terakhir, pembahasan mencakup jurnal bunga per 31 Desember 2025 dengan perhitungan bunga yang harus dibayarkan dan amortisasi yang harus diakui.

Oke, dengan soal yang sama ya teman-teman, kita akan membuat dengan metode bunga efektif.

Tadi kita sudah membahas ada PV bonds atau present value dari obligasi itu adalah sebesar 13,89,59,8,6,9,4.

Kalau garis lurus langsung kita bagi saja dengan periode pembayarannya 10 kali.

Tapi kalau menggunakan metode suku bunga efektif, kita harus membuat tabelnya dulu teman-teman.

Tabelnya berisi tanggal, seperti yang tadi kita sudah kerjakan sama-sama, kemudian ada beban bunga dibayar.

Ini rumusnya itu adalah nilai nominal dikali dengan kontrak rate.

Kemudian ada interest expense atau beban bunga.

Ini rumusnya carrying value atau nilai terbawah dikali market rate.

Kemudian tabel berikutnya adalah amortisasi diskaun kemudian carrying value atau nilai terbawah.

Di 1 bulan 04, penerbitan itu 1 bulan 04,2024.

Berarti bunga akan dibayar 1 bulan 10,2024, bunga pertama.

Itu dari 1,5M kita kalikan dengan 5%, kita dapat 75 juta.

Untuk pembayaran bunga dibayar itu selalu sama, 75 juta.

Bedanya di sini, kita akan menghitung interest expense.

Interest expense itu dari nilai terbawah atau carrying value 1389598694 kita kalikan dengan bunga pasar atau 6%.

Kemudian kita dapat amortisasi diskaun sebesar 8375922.

Karena ini adalah diskaun, kita akan mengembalikan nilai yang awal PV bonds itu menjadi 1,5, maka kita jumlahkan.

1389 itu kita jumlahkan dengan 8.375.000.

Ini kita lakukan ke pembayaran-pembayaran bunga berikutnya.

Kita bisa hitung amortisasi dan carrying value.

Kita lakukan sampai dengan 1 bulan 04,2029.

Itu kita dapat 1485849057 kita kalikan 6%.

Kita dapat 89150, maka amortisasinya adalah 14150943.

Maka kita dapat carrying value-nya atau nilai terbawahnya kembali ke 1,5 miliar.

Jurnal 1 bulan 10,2024 kita lihat ya teman-teman.

Di 1 bulan 10,2024 kita akan mengakui beban bunga sebesar 83375922, angkanya dari sini.

Kemudian kita akui kreditnya adalah bonds payable atau obligasi.

Obligasi ini kan kita ada amortisasi diskon, kita masukkan 8375922.

Berarti kreditnya lagi adalah kas sebesar 75 juta.

Di tanggal 31 Desember,2024 kita akan mengakui adanya bunga yang kita lihat adalah ini.

Dari 1 bulan 10 sampai dengan 1 bulan 04,2025 itu ada bunga 6 bulan.

Di 31 Desember kita akan mengakui yang 3 bulan, dari Oktober, November dan Desember.

Maka jurnal kita adalah beban bunga sebesar 83878477 kita kalikan 3 bulan dibagi 6.

Nilainya adalah 41,939,238 berarti kita akui amortisasinya juga setengah.

Yaitu 8,878,477 kita bagi dengan 2,4439,238.

Kemudian kredit lagi kita akui sebagai hutang bunga sebesar 37.500.000.

Ini kalau kalian teman-teman lihat ini sudah balance antara sisi debit dengan sisi kreditnya.

Pertanyaan berikutnya adalah jurnal pembayaran bunga pada tanggal 1 bulan 04,2025 dan 1 bulan 10,2025.

Kalau kita akan lihat di sini 1 bulan 04,2025 itu nilai bunganya beban bunga adalah 83,878,477.

Tadi kita sudah akui 3 bulan teman-teman 41,939,238 berarti kita jurnal beban bunga 41,939,238.

Kemudian kita balik hutang bunga atau interest payable 37.500.000.

Kemudian kita akan mengakui amortisasinya sebesar 8,878,477 kita bagi 2 karena tadi kita sudah akui yang di 31 Desember.

Di 1 bulan 10 kita akan mengambil yang ini teman-teman lihat yang ini yang baris ketiganya itu ada interest expense sebesar 84,411,186

itu berarti beban bunga di debit kemudian di kreditnya adalah amortisasi diskaunnya.

Kreditnya obligasi 94,1186 kredit lagi KAS 75.000.000.

Lanjut, yang E kita akan membahas mengenai jurnal penebusan.

Berapa yang ditebus? Yang ditebus tadi adalah 20% atau 2.200 dibagi 1.000 lembar sebesar 20%.

Kita akan menghitung carrying value atau nilai terbawa itu angkanya dari mana?

Kita akan mengambil di antara 1 bulan 10 2025 dengan 1 bulan 4 2026 itu kita akan lakukan penebusan di 1 Desember 2025.

Berarti carrying value yang kita ambil atau nilai terbawa itu adalah yang pembayaran bulan berikutnya

atau 1 bulan 4 2026 kita ambil carrying value sebesar 1426,241,135 kita kalikan 20% kita dapat 285.248,027.

Karena ini ditebusnya di 1 Desember 2025 maka sudah ada amortisasi yang berjalan yaitu Oktober dan November.

2 per 6 dikali 9975857 kita kalikan 20% kita akan dapat 65057.

Berarti nilai terbawa kita di 1 Desember itu adalah 285.913084.

Yang perlu diingat adalah karena ini diskaun maka dia menambah nilai bukunya 285.913084 kita menebus dengan nilai 300 juta.

Berarti ada kerugian penebusan itu sebesar 14.086.916 jurnalnya debitnya adalah obligasi 285.913084

debit lagi kita akui kerugian penebusan sebesar 14.086.916 kreditnya uang kas yang kita keluarkan sebesar 300 juta.

Jurnal terakhir kita adalah jurnal bunga per 31 Desember 2025.

Tetap kita akan menggunakan amortisasi yang ini 9975857 dan menggunakan carrying value yang sama 142624135.

Kita hitung terlebih dahulu berapa bunga yang harus kita bayar.

Bunga yang kita bayar itu adalah sebesar 84.975.857 kita kalikan sisanya karena kita sudah tebus 20% maka sisanya 80%.

80% kita kalikan 84.975.857 kita dapat angka 67.980.685.

Teman-teman perlu ingat karena ini kita akan mengakui hanya 3 bulan kita kalikan 3 per 6 dapat 33.990.343.

Sedangkan hutang bunga kita itu adalah dari 75 juta yang harus kita bayar kita kalikan dulu 80% kita kalikan 3 per 6.

Maka jurnalnya adalah beban bunga 33.990.343 kreditnya amortisasinya 39.990.343 kredit lagi hutang bunga sebesar 30 juta.

Dengan demikian bahan kita untuk obligasi selesai.