Fanny Magdalena S.E., M.AK., AK., CA.

Video ini membahas rekonsiliasi bank dalam konteks perusahaan, di mana pentingnya melakukan pengecekan transaksi antara catatan perusahaan dan rekening bank secara berkala. Rekonsiliasi bank dilakukan untuk menemukan dan memperbaiki selisih-selisih transaksi yang terjadi, seperti penagihan yang terlewat, kesalahan pencatatan piutang atau hutang, cek kosong, beban administrasi bank, dan pendapatan bunga bank. Proses adjustment dilakukan untuk menyesuaikan catatan perusahaan dengan rekening bank, termasuk penambahan atau pengurangan nilai transaksi yang terjadi. Selisih di bank dapat disebabkan oleh outstanding check, deposit in transit, atau error in recording, di mana penyesuaian tidak selalu diperlukan tergantung pada kasusnya.

Oke, tadi kita sudah ada menyebutkan bahwa bank itu dimiliki oleh setiap perusahaan.

Jadi biasanya perusahaan akan membuka bisa satu, bisa dua ataupun lebih rekening bank.

Nah, sebenarnya bank ini mempermudah perusahaan untuk melihat seluruh penerimaan dan pengeluarannya.

Karena dari bank nanti setiap akhir bulan kita akan mendapat yang namanya rekening koran.

Dari rekening koran ini kita akan bisa cocokkan, apakah pencatatan kita sudah benar dan sudah sesuai atau belum.

Inilah yang kita sebut dengan rekonsiliasi bank.

Nah, seringkali ada mungkin transaksi-transaksi yang terlewat oleh pencatatan perusahaan

ataupun ada transaksi-transaksi yang mungkin salah dicatat oleh perusahaan maupun bank.

Karena itu biasa kita lakukan rekonsiliasi ini pada setiap awal bulan.

Kesalahan bisa terjadi di dua sisi, bisa terjadi di sisi pembukuan perusahaan

atau bisa terjadi selisih pencatatan di bank.

Nah, apa saja item-item yang kira-kira selisih-selisih yang terjadi itu apa saja?

Yang pertama mungkin bank ada melakukan penagihan, penagihan ke customer secara langsung

tapi tidak diberitahukan ke kita karena mereka akan langsung mencatat.

Jadi biasanya kalau untuk penagihan oleh bank, biasanya bank akan mengenakan fee.

Jadi untuk penagihan ini yang terjadi biasanya perusahaan akan melakukan penjurnalan.

Yang kedua, itu adalah kesalahan mencatat piutang atau hutang oleh perusahaan.

Jadi mungkin saja contoh misalnya perusahaan itu menerima pembayaran dari customer sebesar Rp3.500.000

tapi bagian pembukuan salah mencatat, dia mencatat Rp5.300.000.

Jadi kesalahan ini baru kelihatan ketika kita membaca rekening koran.

Mungkin saja pembayaran yang kita terima dari customer itu bisa saja tidak ada dananya.

Jadi biasanya kita terima giro ataupun cek kemudian kita setoran ke bank ternyata tidak ada dananya.

Kemudian yang keempat, beban administrasi bank.

Jadi biasanya bank akan mengenakan beban administrasi setiap bulan.

Nah biasanya kita akan lihat munculnya beban administrasi bank ini pada saat rekening koran kita terima.

Demikian juga halnya dengan pendapatan bunga bank.

Nah untuk selisih-selisih yang terjadi di pembukuan perusahaan, wajib kita lakukan adjustment.

Kalau misalnya penagihan oleh bank, ini akan menambah nilai bank kita di buku catatan perusahaan.

Contohnya gini, saya menerima pembayaran dari customer senilai 5 juta yang ditagi oleh bank.

Berarti otomatis itu akan menambah saldo kita di bank.

Nah kemudian bank akan mengenakan fee untuk penagihan ini.

Makanya kita akan menjurnal debitnya tambahan di bank, debit lagi kita akui sebagai beban administrasi bank,

Ya contohnya, contoh pelanggan membayar sebesar 5 juta ke perusahaan yang ditagihkan oleh bank.

Kemudian bank mengenakan fee 100 ribu, berarti kita hanya menerima 4,9 juta.

Nah berarti otomatis fee utang kita akan berkurang sebesar 5 juta.

Oke, yang kedua kesalahan catat fee utang atau hutang.

Pembukuan perusahaan mungkin saja terjadi kesalahan.

Tadi sudah dikasih contohnya, kalau misalnya saya membayar hutang ke supplier, hutang ini sebesar 5,4 juta.

Tapi oleh bagian akutansi perusahaan, mereka mencatat 4,5 juta, berarti ada selisih.

Contoh, saya membayar hutang harusnya sebesar 5,4 juta.

Berarti ada kekurangan pencatatan pelunasan hutang sebesar 900 ribu, selisihnya ini 900.

Harusnya hutang kita berkurang 5,4 juta, tetapi yang dicatat baru 4,5 juta.

Berarti kita akan melakukan penjurnalan, kita mengurangi hutang sebesar 900 dan mengurangi bank sebesar 900.

Demikian juga kalau ternyata hutangnya 5,4 juta dicatat misalnya 9,4 juta.

Maka kita tinggal membalik bank pada hutang.

Cek kosong ini biasa kita terima itu dari customer.

Biasanya customer pasti untuk melunasi pihutang.

Karena cek ini kosong, yang tadinya kita sudah mencatat,

adanya pelunasan pihutang di debit, pihutang usaha pada, sorry, bank pada pihutang usaha,

maka ketika cek kosong ini kita ketahui oleh perusahaan, maka kita harus membalik.

Kita akan memunculkan kembali pihutang usaha, kreditnya adalah bank.

Oke, sedangkan untuk biaya beban administrasi bank,

ini adalah beban buat perusahaan, jadi otomatis kita langsung akan menjurnal beban administrasi bank,

Demikian juga untuk pendapatan bunga bank.

Untuk pendapatan bunga bank kita tinggal menjurnal bank, kreditnya pendapatan bunga.

Ini adalah jurnal-jurnal yang umumnya terjadi pada rekonsiliasi bank.

Kemudian, bagaimana kalau terjadi selisihnya di bank?

Kalau terjadi selisih di bank itu biasanya umumnya karena ketiga hal ini.

Pertama itu outstanding check, outstanding check itu apa?

Jadi perusahaan sudah mengeluarkan uang untuk membayar hutang dikasih ke supplier,

tapi supplier mungkin belum menguangkan ke bank, jadi bank belum mencatat apa-apa.

Otomatis berarti di pembukuan kita sudah kita kurangi, tetapi di bank kita belum keluar.

Untuk selisih yang muncul ini kita tidak perlu lakukan adjustment apa-apa.

Kemudian deposit in transit, mungkin saja perusahaan itu melakukan penyetoran uang,

contoh misalnya melakukan penyetoran uang di sore hari.

Nah, kebetulan penyetoran uang ini merupakan PBK atau pindah buku dari misalnya bank A ke bank B.

Nah, itu butuh waktu, biasanya tidak langsung masuk, sedangkan misalnya contoh itu sudah hari terakhir tanggal 31 misalnya.

Nah, uang di bank itu belum muncul di bank B, tapi sudah keluar di bank A,

makanya perusahaan pasti sudah lakukan pencatatan.

Nah, untuk yang deposit in transit ini berarti bank belum melakukan pencatatan uang masuk,

untuk ini pun perusahaan tidak lakukan jurnal apa-apa.

Yang ketiga error in recording, ada kemungkinan misalnya perusahaan salah membukukan,

contoh si bank ini menerima ada setoran, setoran dari customer untuk PTA,

tetapi ternyata untuk perusahaan orang lain PTA,

tapi ternyata dimasukkannya ke PTB karena namanya mirip, ini mungkin saja terjadi.

Nah, untuk itu, untuk selisih-selisih ini kita tidak perlu lakukan adjustment apa-apa,

tapi nanti di dalam rekonsiliasi kita akan menghitung di sini plus dan minusnya,

supaya nanti kita akan mendapatkan saldo yang sama di akhirnya.