Fanny Magdalena S.E., M.AK., AK., CA.

Video ini membahas perbedaan antara Trading Securities dan Non-Trading Securities dalam investasi saham dan hutang. Trading Securities adalah investasi yang diperjualbelikan, sementara Non-Trading Securities tidak untuk diperjualbelikan. Penyesuaian nilai investasi dilakukan dengan Fair Value Adjustment, di mana selisih antara harga beli dan harga pasar dihitung dan dijurnal sebagai unrealized gain or loss. Untuk Trading Securities, penyesuaian ini masuk sebagai fair value adjustment income, sedangkan untuk Non-Trading Securities, penyesuaian biasanya tidak perlu dilakukan.

Kita akan masuk ke klasifikasi share dan debt investment, jadi biasanya perusahaan ketika melakukan investasi

baik dalam investasi saham maupun investasi hutang, itu ada kemungkinan untuk diperjualbelikan.

Ada juga yang mungkin saya hanya keep aja sampai nanti, mungkin sampai saat maturity-nya.

Nah, terkait itu, terkait dengan klasifikasi, ada yang trading untuk diperjualbelikan,

ada juga yang tidak untuk diperjualbelikan.

Nah, biasanya kalau terkait dengan harga saham, biasanya kan harga saham itu berubah-berubah ya,

jadi kemungkinan harga pasarnya bisa lebih tinggi ataupun lebih rendah.

Nah, ini biasanya kita akan menghitung yang namanya selisih, selisih dari mana?

Selisih dari antara ketika kita harga beli kita dengan harga pasar.

Jadi, biasanya di akhir tahun kita akan lakukan penyesuaian terhadap nilai investasi kita.

Ini kita sebut dengan Fair Value Adjustment.

Yang pertama, kita akan menghitung dulu nilai investasi kita sesuai dengan harga beli pada tanggal 31 Desember.

Jadi, setelah kita hitung fair value, kita akan membandingkan antara fair value dengan harga nilai investasi kita.

Selisih inilah yang akan kita buat jurnal penyesuaian.

Ada kemungkinan nilai harga pasar lebih tinggi dari nilai investasi kita.

Buat kita ini adalah seperti laba, walaupun laba ini belum kita realisasikan.

Jurnalnya, kalau untuk laba, kita akan menjurnal sebagai fair value adjustment income.

Kreditnya adalah unrealized gain atau loss.

Atau bahasa Indonesianya adalah penyesuaian terhadap nilai fair value dengan laba atau rugi yang belum direalisasikan.

Jadi, kalau kita bilang trading, maka fair value adjustment-nya, dia akan masuk sebagai fair value adjustment income.

Debitnya ada ala unrealized gain or loss.

Ingat kalau untuk trading, dia akan masuk ke income.

Ini kalau kita bilang untuk yang trading.

Kalau untuk non-trading, biasanya kita tidak perlu lakukan penjurnal untuk fair value adjustment.